Taxation
ITC Claim Last Date 30 नवंबर 2026: 2025-26 का ITC और सुधार
2025-26 का छूटा ITC लेने, credit note दिखाने और GSTR-1/3B की ग़लती सुधारने की आख़िरी तारीख़ 30 नवंबर 2026। कौन सा रिटर्न गिना जाएगा, QRMP और चेकलिस्ट।
संक्षेप में
वित्त वर्ष 2025-26 के बिलों और debit notes का ITC 30 नवंबर 2026 तक भरे गए रिटर्न में ही लिया जा सकता है — या 2025-26 का सालाना रिटर्न (GSTR-9) भरने की तारीख़ तक, जो पहले हो (CGST एक्ट की धारा 16(4))। इसी तारीख़ तक 2025-26 के credit note दिखाने और GSTR-1 व GSTR-3B की ग़लतियाँ सुधारने का मौक़ा है। महीने वाले करदाता के लिए आख़िरी रिटर्न अक्टूबर 2026 का GSTR-3B है; तिमाही (QRMP) वाले के लिए जुलाई–सितंबर 2026 का।
- 2025-26 के बिल और debit note का ITC 30 नवंबर 2026 के बाद, या सालाना रिटर्न भरने के बाद (जो पहले हो), नहीं लिया जा सकता — धारा 16(4)।
- 2025-26 की बिक्री का credit note भी इसी तारीख़ तक रिटर्न में दिखाना होता है (धारा 34(2)); 1 अक्टूबर 2025 से टैक्स तभी घटता है जब registered ख़रीदार उतना ITC वापस करे।
- 2025-26 के GSTR-1 और GSTR-3B की ग़लती भी इसी तारीख़ तक ही सुधर सकती है (धारा 37(3) और 39(9))।
- महीने वाले करदाता: अक्टूबर 2026 का GSTR-3B, जो 30 नवंबर तक भर दिया जाए। तिमाही वाले: ITC सिर्फ़ तिमाही GSTR-3B में लगता है, और अक्टूबर–दिसंबर का रिटर्न 30 नवंबर के बाद भरा जाता है।
- जिस बिल के सप्लायर ने 30 सितंबर 2026 तक GSTR-3B नहीं भरा, उस पर लिया ITC 30 नवंबर 2026 तक भरे GSTR-3B में वापस करना होता है (नियम 37A)।
30 नवंबर 2026 को क्या बंद हो रहा है?
वित्त वर्ष 2025-26 (1 अप्रैल 2025 से 31 मार्च 2026) के चार काम 30 नवंबर 2026 के बाद नहीं हो पाएँगे:
- 2025-26 के ख़रीद बिल और debit note का छूटा हुआ ITC लेना।
- 2025-26 की बिक्री के credit note रिटर्न में दिखाना।
- 2025-26 के GSTR-1 की ग़लती सुधारना।
- 2025-26 के GSTR-3B की ग़लती सुधारना।
और अगर आपने 2025-26 का सालाना रिटर्न (GSTR-9) 30 नवंबर से पहले भर दिया, तो ये काम उसी दिन बंद हो जाते हैं — कानून में लिखा है “जो पहले हो”।
सबसे ज़रूरी बात: यह “30 नवंबर तक देय रिटर्न” नहीं है। रिटर्न का 30 नवंबर तक भरा जाना ज़रूरी है। कौन सा रिटर्न, यह इस पर निर्भर है कि आप हर महीने रिटर्न भरते हैं या हर तिमाही।
एक नज़र में: कौन सी धारा, क्या काम
| काम | कानून | 2025-26 के लिए आख़िरी तारीख़ |
|---|---|---|
| बिल और debit note का ITC लेना | धारा 16(4), CGST एक्ट | 30 नवंबर 2026 या सालाना रिटर्न की तारीख़, जो पहले हो |
| बिक्री का credit note दिखाना | धारा 34(2) | वही |
| GSTR-1 की ग़लती या छूटी एंट्री सुधारना | धारा 37(3) | वही |
| GSTR-3B की ग़लती या छूटी एंट्री सुधारना | धारा 39(9) | वही |
| जिस सप्लायर ने 30 सितंबर 2026 तक GSTR-3B नहीं भरा, उसके बिल का ITC वापस करना | नियम 37A, CGST नियम | 30 नवंबर 2026 तक भरे GSTR-3B में |
30 नवंबर की यह तारीख़ Finance Act 2022 से आई, जो 1 अक्टूबर 2022 से लागू है। पहले आख़िरी तारीख़ सितंबर के रिटर्न की ड्यू डेट होती थी।
Debit note के लिए वह साल गिना जाता है जिसमें debit note बना, मूल बिल का साल नहीं।
कौन सा रिटर्न आपका आख़िरी मौक़ा है?
हर महीने रिटर्न भरने वाले: अक्टूबर 2026 का GSTR-3B
- अक्टूबर का GSTR-3B 20 नवंबर 2026 तक देय है।
- देर से भरें तब भी चलेगा, बशर्ते 30 नवंबर 2026 तक भर दें (लेट फ़ीस लगेगी)।
- नवंबर का GSTR-3B दिसंबर में भरा जाता है — उसमें 2025-26 का ITC नहीं जा सकता।
अक्टूबर का GSTR-2B नवंबर के बीच में आता है, सप्लायरों के अक्टूबर के GSTR-1 (11 नवंबर) और IFF (13 नवंबर) के बाद। रिटर्न भरने से पहले यही आपकी आख़िरी जाँच है।
तिमाही (QRMP) वाले: जुलाई–सितंबर 2026 का GSTR-3B
QRMP में तिमाही के पहले दो महीनों में ITC का कोई हिसाब नहीं देना होता। GST पोर्टल के QRMP FAQ के अनुसार पूरी तिमाही का ITC तिमाही GSTR-2B में आता है, इसलिए वह तिमाही GSTR-3B में ही लिया जाता है।
| रिटर्न | कब भरा जाता है | क्या इसमें 2025-26 का ITC जा सकता है? |
|---|---|---|
| जुलाई–सितंबर 2026 का GSTR-3B | 22 या 24 अक्टूबर 2026 तक देय (राज्य के हिसाब से) | हाँ, अगर 30 नवंबर 2026 तक भर दिया |
| अक्टूबर–दिसंबर 2026 का GSTR-3B | जनवरी 2027 | नहीं, यह 30 नवंबर के बाद भरा जाता है |
- जुलाई–सितंबर का रिटर्न अभी नहीं भरा? 30 नवंबर 2026 तक भर दीजिए और 2025-26 का पूरा बाक़ी ITC उसी में लीजिए। लेट फ़ीस लगेगी, पर ITC बच जाएगा।
- भर दिया है? जो ITC उसमें छूट गया, वह अक्टूबर–दिसंबर के रिटर्न में नहीं लिया जा सकता।
QRMP के लिए CBIC का अलग सर्कुलर नहीं है; यह धारा 16(4) के शब्दों से निकलता है, जो ITC लेने की तारीख़ गिनती है। रकम बड़ी हो तो इसी हफ़्ते अपने CA से बात कीजिए।
Credit note: अक्टूबर की तारीख़ में बनाइए
धारा 34(2) कहती है कि credit note उसी महीने के रिटर्न में दिखाया जाए जिसमें वह बना, और बिक्री वाले साल के बाद 30 नवंबर से देर नहीं।
हर महीने रिटर्न भरने वाले के लिए: अक्टूबर 2026 की तारीख़ का credit note अक्टूबर के GSTR-1 में जाएगा (ड्यू डेट 11 नवंबर)। नवंबर की तारीख़ का credit note नवंबर के GSTR-1 में जाएगा, जिसकी ड्यू डेट 11 दिसंबर है — यानी आख़िरी तारीख़ के बाद। इसलिए 2025-26 के सारे बाक़ी credit note (माल वापसी, ज़्यादा रेट, पहले से तय डिस्काउंट) अक्टूबर 2026 की तारीख़ में बनाइए।
तिमाही वाले के लिए: अक्टूबर–दिसंबर का GSTR-1 जनवरी 2027 में भरा जाता है। अक्टूबर का IFF 13 नवंबर 2026 तक खुला है (नियम 59(2)) और उसमें B2B बिलों के credit note जा सकते हैं (नियम 59(5))। आपके मामले में यह रास्ता चलेगा या नहीं, CA से पूछ लीजिए।
दो बातें और:
- 1 अक्टूबर 2025 से बेचने वाले का टैक्स तभी घटता है जब registered ख़रीदार ने उस credit note का ITC वापस कर दिया हो (अगर उसने लिया था)। इसलिए ख़रीदार को credit note की जानकारी तुरंत दीजिए।
- आख़िरी तारीख़ के बाद बना credit note ग्राहक से हिसाब तो बराबर करेगा, पर आपका GST नहीं घटाएगा। पूरा नियम: Credit note kya hota hai।
GSTR-1 और GSTR-3B की ग़लती कैसे सुधरेगी
GSTR-1 (धारा 37(3)): ख़रीदार का GSTIN ग़लत, B2B बिक्री B2C में डाल दी या रेट ग़लत — ये amendment टेबल (B2BA, CDNRA आदि) से सुधरती हैं; कोई बिल छूट गया हो तो वह मौजूदा रिटर्न में डाला जाता है। दोनों हालत में वह GSTR-1 आख़िरी तारीख़ तक भरा जाना चाहिए — महीने वाले के लिए अक्टूबर का GSTR-1। जब तक ग़लत GSTIN ठीक नहीं होता, ख़रीदार वह ITC नहीं ले सकता। पोर्टल के स्टेप: GSTR-1 kaise bhare।
GSTR-3B (धारा 39(9)): भरा हुआ GSTR-3B बदला नहीं जा सकता। छूटी या ग़लत एंट्री अगले रिटर्न में सुधरती है, और टैक्स कम भरा था तो ब्याज के साथ। 2025-26 के लिए वह रिटर्न आख़िरी तारीख़ तक भरा जाना चाहिए — महीने वाले के लिए अक्टूबर का GSTR-3B। Scrutiny, audit या जाँच से निकली ग़लती का रास्ता अलग है।
नियम 37A: 2025-26 के जिस बिल पर आपने ITC लिया और उसके सप्लायर ने उस महीने का GSTR-3B 30 सितंबर 2026 तक नहीं भरा, उसका ITC 30 नवंबर 2026 तक भरे GSTR-3B में वापस कीजिए। सप्लायर बाद में रिटर्न भर दे, तो अगले किसी रिटर्न में फिर से ले सकते हैं। सप्लायर का रिटर्न रिकॉर्ड GST पोर्टल के Search Taxpayer में दिखता है — तरीका: GST number kaise check kare।
उदाहरण: महीने वाले थोक व्यापारी की अक्टूबर की जाँच
गुजरात का एक थोक व्यापारी (हर महीने रिटर्न) अक्टूबर 2026 के आख़िर में अपने अकाउंटेंट के साथ बैठता है:
| जाँच में क्या मिला | नियम | 30 नवंबर से पहले क्या करना है |
|---|---|---|
| जनवरी 2026 का बिल, GST ₹9,000 — जनवरी के GSTR-2B में था, पर ITC लिया ही नहीं | 16(4) | अक्टूबर के GSTR-3B में ₹9,000 लीजिए |
| मार्च 2026 का बिल, GST ₹3,600 — किसी GSTR-2B में नहीं | 16(2)(aa), 16(4) | सप्लायर 11 नवंबर तक अक्टूबर के GSTR-1 में डाले; अक्टूबर के GSTR-2B में आए तो लीजिए |
| फ़रवरी 2026 का बिल, ITC ₹1,800 लिया; सप्लायर ने 30 सितंबर तक GSTR-3B नहीं भरा | नियम 37A | अक्टूबर के GSTR-3B में ₹1,800 वापस; सप्लायर रिटर्न भरे तो फिर लीजिए |
| दिसंबर 2025 में बेचा माल वापस आया, GST ₹2,700 | 34(2) | अक्टूबर की तारीख़ का credit note, अक्टूबर के GSTR-1 में; ख़रीदार ITC वापस करे |
| अगस्त 2025 का बिल ख़रीदार के ग़लत GSTIN पर गया | 37(3) | अक्टूबर के GSTR-1 में B2BA से सुधार |
| सितंबर 2025 के GSTR-3B में ₹4,500 का टैक्स छूटा | 39(9) | अक्टूबर के GSTR-3B में जोड़िए, ब्याज के साथ |
₹9,000 पूरे साल पोर्टल पर पड़ा था। ₹3,600 इस हफ़्ते के एक फ़ोन पर टिका है। दिसंबर तक छोड़ा तो दोनों गए।
30 नवंबर से पहले की चेकलिस्ट
- 2025-26 के सारे ख़रीद बिल किताब में चढ़ाइए — सप्लायर का अपना बिल नंबर और GSTIN सही।
- अप्रैल 2025 से मार्च 2026 तक, हर महीने का ख़रीद रजिस्टर GSTR-2B से मिलाइए और जो ITC अभी तक नहीं लिया, उसकी लिस्ट बनाइए। तरीका: GSTR-2B reconciliation।
- जिन सप्लायरों के बिल 2B में नहीं हैं, उन्हें फ़ोन कीजिए। महीने वाला सप्लायर अक्टूबर के GSTR-1 में (11 नवंबर तक), तिमाही वाला अक्टूबर के IFF में (13 नवंबर तक) डाले।
- जिन बिलों पर ITC लिया, उनके सप्लायर का रिटर्न रिकॉर्ड देखिए और नियम 37A वाला ITC वापस कीजिए।
- 2025-26 की बिक्री के बाक़ी credit note अक्टूबर 2026 की तारीख़ में बनाइए और हर ख़रीदार को बताइए।
- GSTR-1 की ग़लतियाँ सुधारिए — ग़लत GSTIN, B2C में गई B2B बिक्री, ग़लत रेट, छूटे बिल।
- GSTR-3B की ग़लतियाँ अक्टूबर के रिटर्न में सुधारिए और कम भरा टैक्स ब्याज के साथ भरिए।
- अक्टूबर का GSTR-3B (महीने वाले) या बाक़ी जुलाई–सितंबर का GSTR-3B (तिमाही वाले) 30 नवंबर 2026 तक भरिए। आख़िरी दिन का इंतज़ार मत कीजिए।
- 2025-26 का GSTR-9 सबसे आख़िर में भरिए, 31 दिसंबर 2026 तक।
VyapRise में यह काम कैसे आसान होता है
VyapRise में GST पोर्टल से किसी महीने के GSTR-2B की JSON फ़ाइल डाउनलोड करके GSTR-2B मिलान वाली स्क्रीन पर अपलोड कीजिए। वह बताता है कि कौन सा ख़रीद बिल मिला, कौन सा 2B में नहीं है, कौन सा आपकी किताब में नहीं है और किसकी रकम अलग है — यानी चेकलिस्ट के तीसरे स्टेप के लिए सप्लायरों की लिस्ट तैयार।
Credit note उसी invoice से बनता है और GSTR-1 रिपोर्ट की credit note टेबल में जाता है। किसी महीने को filed मार्क करने के बाद उसके किसी बिल या नोट में बदलाव, बदलाव वाले महीने में amendment (B2BA, CDNRA आदि) बनकर आता है, और invoice या credit note की तारीख़ filed महीने में पड़े तो फ़ॉर्म चेतावनी देता है। GST filing desk पर GSTR-9 समेत ड्यू डेट दिखती हैं, GSTR-1 फ़ाइल पर पोर्टल वाली जाँच चलती है, और पूरे महीने की फ़ाइलें आपके CA को ईमेल हो जाती हैं।
ख़रीद बिल, credit note, GST रिपोर्ट और GSTR-2B मिलान Pro प्लान में हैं। VyapRise रिटर्न फ़ाइल नहीं करता: IMS में बिल accept या reject करना, और GSTR-1, GSTR-3B व GSTR-9 भरना GST पोर्टल पर आप या आपके CA करते हैं।
अंग्रेज़ी में पूरी गाइड: ITC Last Date 30 November 2026।
यह गाइड 31 अक्टूबर 2026 के CGST एक्ट और नियमों पर है। ड्यू डेट कभी-कभी नोटिफ़िकेशन से बढ़ती है; अपने मामले में, ख़ासकर QRMP और IFF वाले रास्ते पर, अपने CA से पुष्टि कर लीजिए।
स्रोत
इस गाइड के पीछे का आधिकारिक टेक्स्ट, सरकारी साइटों पर (लिंक 31 अक्टूबर 2026 को जाँचे गए):
- CGST एक्ट, धारा 16: इनपुट टैक्स क्रेडिट की शर्तें, 16(4) की 30 नवंबर की सीमा समेत
- CGST एक्ट, धारा 34: क्रेडिट और डेबिट नोट
- CGST एक्ट, धारा 37: बिक्री का विवरण (GSTR-1) और सुधार
- CGST एक्ट, धारा 39: रिटर्न (GSTR-3B) और सुधार
- CGST एक्ट, धारा 44: सालाना रिटर्न
- CGST नियम 37A: सप्लायर के टैक्स न भरने पर ITC वापसी
- CGST नियम 59: GSTR-1 और IFF
- CGST नियम 61: महीने और तिमाही GSTR-3B की ड्यू डेट
- CGST नियम 80: सालाना रिटर्न की ड्यू डेट
- GST पोर्टल: QRMP स्कीम पर FAQ (PDF)
वीडियो: VyapRise में यह काम
Reports — GSTR-1, GST due dates, Profit & Loss · 1:40
VyapRise में यह काम कैसे होता है
छूटा हुआ ITC ढूँढिए
GST पोर्टल से GSTR-2B की JSON फ़ाइल डाउनलोड करके VyapRise में अपलोड कीजिए; वह आपके ख़रीद बिलों से मिलान करके बताता है कि कौन सा बिल मिला, कौन सा 2B में नहीं है, कौन सा आपकी किताब में नहीं है और किसमें रकम का अंतर है। GSTR-2B मिलान और ख़रीद बिल Pro प्लान में हैं।
Credit note और सुधार सही महीने में
Credit note उसी invoice से बनता है और GSTR-1 की CDN टेबल में जाता है। किसी महीने को filed मार्क करने के बाद उसके बिल में बदलाव, बदलाव वाले महीने में amendment (B2BA, CDNRA) बनकर आता है। Credit note और GST रिपोर्ट Pro प्लान में हैं; रिटर्न GST पोर्टल पर ही भरा जाता है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
2025-26 का ITC क्लेम करने की आख़िरी तारीख़ क्या है?
30 नवंबर 2026, या अगर आप 2025-26 का सालाना रिटर्न (GSTR-9) उससे पहले भर दें तो उसकी तारीख़। ITC उसी GSTR-3B में लेना होगा जो इस तारीख़ तक भरा गया हो। यह नियम CGST एक्ट की धारा 16(4) में है।
क्या नवंबर 2026 के GSTR-3B में 2025-26 का ITC ले सकते हैं?
नहीं। नवंबर का रिटर्न दिसंबर 2026 में भरा जाता है, यानी 30 नवंबर के बाद। महीने वाले करदाता के लिए 2025-26 के ITC का आख़िरी रिटर्न अक्टूबर 2026 का GSTR-3B है, और उसका 30 नवंबर तक भरा जाना ज़रूरी है — सिर्फ़ ड्यू डेट पहले होना काफ़ी नहीं।
मैं QRMP में तिमाही रिटर्न भरता हूँ। मेरा आख़िरी मौक़ा कौन सा है?
तिमाही वाले करदाता ITC सिर्फ़ तिमाही GSTR-3B में लेते हैं। जुलाई–सितंबर 2026 का रिटर्न 22 या 24 अक्टूबर तक देय था; अगर अभी तक नहीं भरा, तो 30 नवंबर 2026 तक भर दीजिए और 2025-26 का बाक़ी ITC उसी में लीजिए (लेट फ़ीस लगेगी)। अक्टूबर–दिसंबर का रिटर्न जनवरी 2027 में भरा जाता है, इसलिए उसमें 2025-26 का ITC नहीं जा सकता।
Credit note की समय सीमा क्या है?
2025-26 की बिक्री का credit note 30 नवंबर 2026 तक (या सालाना रिटर्न की तारीख़ तक, जो पहले हो) रिटर्न में दिखाना होता है (धारा 34(2))। Credit note उसी महीने के रिटर्न में जाता है जिसमें वह बना है, इसलिए असल में 2025-26 का credit note अक्टूबर 2026 की तारीख़ का होना चाहिए और अक्टूबर के GSTR-1 में जाना चाहिए।
क्या GSTR-9 जल्दी भरने से आख़िरी तारीख़ पहले हो जाती है?
हाँ। कानून कहता है 30 नवंबर या सालाना रिटर्न भरने की तारीख़, जो पहले हो। अगर 2025-26 का GSTR-9 15 नवंबर को भर दिया, तो उसके बाद उस साल का ITC या सुधार नहीं होगा। इसलिए पहले मिलान और सुधार, फिर GSTR-9 — जिसकी ड्यू डेट 31 दिसंबर 2026 है।
30 नवंबर तक छूटा ITC न लिया तो क्या होगा?
कानून बाद के किसी रिटर्न में उसे लेने की इजाज़त नहीं देता। उस ख़रीद पर दिया GST आपके व्यापार का ख़र्च बन जाता है। इसलिए अक्टूबर का मिलान साल का सबसे ज़रूरी मिलान है।